Автор Тема: НДФЛ  (Прочитано 80558 раз)

0 Пользователей и 1 Гость просматривают эту тему.

Оффлайн Осторожный

НДФЛ
« Ответ #24 : 25 Июль 2012, 20:02:17 »
ну раз не юрист нечего двойки раздавать и ересь всякую писать,двойки свои себе заберите,иногда лучше жевать, чем говорить

Неа, не готов убить 30 минут на поиск ссылок. Пока.

Оффлайн sergey111

НДФЛ
« Ответ #25 : 25 Июль 2012, 20:27:19 »
Неа, не готов убить 30 минут на поиск ссылок. Пока.

Знаете есть присказка сдуру можно и Х.. Сломать,ссылку на статью о налогах на дивиденты можно искать не 30мин,и не час,и не сутки, а пока не надоест искать вчерашний день,потому что нет этой статьи,откройте НК-в нем все налоги перечислены

Оффлайн Masahiro

НДФЛ
« Ответ #26 : 26 Июль 2012, 10:38:34 »
Данный процент от нас не зависит. Он зависит от структуры акционеров эмитента и структуры эмитента. Если эмитент - холдинг и получил дивы от дочек, то своим акционерам он передаёт дивы дочек по ставке 0. Например МТС за прошлый год взял с меня налог на дивы около 7%. Передав мне часть дивов МГТС.
Правильно по сути тут все написано про дивы дочек.

Оффлайн Tony

НДФЛ
« Ответ #27 : 26 Июль 2012, 13:09:02 »
Правильно по сути тут все написано про дивы дочек.
Но неправильно про налог с дивидендов. Физические лица платят не мифический налог с дивидендов, а конкретный НДФЛ.

Оффлайн sally3

НДФЛ
« Ответ #28 : 26 Июль 2012, 17:42:35 »
Здесь разъяснено в каком порядке удерживает налоговый агент налоги при выплате  дивидендов:
http://www.buhgalteria.ru/article/n53425

Налогообложение дивидендов

Порядок налогообложения дивидендов регулируется статьей 275 Налогового кодекса.

При выплате дивидендов общество выступает в роли налогового агента, то есть выполняет за участников и акционеров их налоговые обязательства. Налоговыми агентами признаются лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в соответствующий бюджет. Другими словами, налоги будут платить не сами получатели доходов, а организация, которая их выплачивает.

Налоговый агент, независимо от применяемого им самим и получателем дохода режима обложения, должен удержать и перечислить налоги.

Для определения суммы налогов, подлежащих перечислению, организация – источник дивидендов применяет формулу:

Н = К X Сн X (д – Д) , где

Н – сумма налога, которая подлежит удержанию у получателя дивидендов;

К – отношение суммы дивидендов, причитающейся конкретному получателю, к общей сумме выплачиваемых дивидендов;

Сн – соответствующая налоговая ставка (о ставках будет сказано отдельно);

д – общая сумма дивидендов, подлежащая выплате в пользу всех получателей;

Д – сумма дивидендов, полученных самим налоговым агентом в текущем и предыдущем отчетных (налоговых) периодах (исключение составляют дивиденды, которые облагаются по ставке 0 процентов), если ранее эти суммы не участвовали в расчете облагаемого дохода.

Изначально может показаться, что исчисление налогов по данной формуле не вызовет затруднений. Однако определение значений показателей не самое простое занятие. Это связано с тем, что необходимо учитывать множество факторов.

Так, при расчете показателей «К» и «д» из последнего исключаются дивиденды, которые распределяются в пользу иностранных организаций и физических лиц – нерезидентов РФ. Также в составе этого показателя учитываются и те выплаты, с которых налог на прибыль не удерживается. Такое положение касается случаев выплаты, например, дивидендов по акциям, находящимся в государственной или муниципальной собственности, а также составляющих имущество паевых инвестиционных фондов.

Относительно ставок налога необходимо отметить, что при выплате дивидендов за предыдущие налоговые периоды они определяются на дату выплаты.

При определении суммы полученных дивидендов самой организацией – источником выплат (показатель «Д») учитываются так называемые «чистые» дивиденды, то есть за вычетом ранее удержанного с них налога на прибыль. Кроме того, при расчете данного показателя учитываются дивиденды, полученные не только от российских организаций, но и от иностранных. Исключение составят только доходы, ранее учтенные при выплате дивидендов и облагаемые по ставке 0 процентов.

В результате расчета суммы налога, подлежащей удержанию, по формуле может получиться отрицательное значение. Это возможно, если показатель «д» будет меньше показателя «Д», то есть сумма дивидендов, подлежащая распределению, окажется меньше дивидендов, полученных самой фирмой. В таком случае обязанность по уплате налога не возникает и возмещение из бюджета не производится.

Рассмотрим на примере, каким образом на практике исчисляются налоги с учетом описанных особенностей и категорий налогоплательщиков.

Пример

Российская организация ОАО «Химсервис» применяет общую систему налогообложения. Общим собранием акционеров было принято решение по итогам 2011 года выплатить своим акционерам дивиденды в общей сумме 55 000 000 руб. Дивиденды распределяются пропорцио- нально их долям в уставном капитале общества.

Акционерами ОАО «Химсервис» являются:

– иностранная организация (Республика Кипр) Солис LTD, владеет 10 процентами акций. Причитающиеся ей дивиденды равны 5 500 000 руб. (55 000 000 руб. X 10%);

– российская организация ООО «Промпоставка», применяющая упрощенную систему налогообложения, владеет 7 процентами акций. Сумма дивидендов соста- вит 3 850 000 руб. (55 000 000 руб. X 7%);

– российская организация ООО «Гамма», владеет 55 процентами акций непрерывно в течение трех лет. Сумма дивидендов составит 30 250 000 руб. (55 000 000 руб. X X 55%);

– российская организация ООО «Дизель», владеет 12 про- центами акций. Сумма дивидендов составит 6 600 000 руб. (55 000 000 руб. X 12%);

– резидент РФ физическое лицо С.Ю. Белов, владеет 10 процентами акций. Сумма дивидендов составит 5 500 000 руб. (55 000 000 руб. X 10%);

– нерезидент РФ физическое лицо Б.Т. Дуйшембиев, владеет 3 процентами акций. Сумма дивидендов составит 1 650 000 руб. (55 000 000 руб. X 3%);

Администрация области субъекта РФ, владеет 3 процентами акций. Дивиденды составят 1 650 000 руб. (55 000 000 руб. X 3%).

Вместе с тем само ОАО «Химсервис» до принятия решения о выплате дивидендов получило от ООО «Сигма» 10 000 000 руб. дивидендов, с учетом ранее удержанного налога на прибыль организаций.

Определим сумму налогов, подлежащую перечислению в бюджет в качестве налогового агента ОАО «Химсервис», по каждому участнику общества.

Для расчетов сумм налогов установим значения показателей из формулы.

Суммы, не участвующие в определении показателя «д», являются дивидендами иностранной организации Солис LTD, нерезидента РФ Б.Т. Дуйшембиева и Администрации области субъекта РФ. Всего 8 800 000 руб. (5 500 000 + 1 650 000 + 1 650 000).

Таким образом, значение показателя «д» составит 46 200 000 руб. (3 850 000 + 30 250 000 + 5 500 000 + 6 600 000). Он складывается из сумм дивидендов ООО «Промпоставка», ООО «Гамма», С.Ю. Белова и ООО «Дизель».

Полученное значение показателя «д» будет являться также знаменателем при определении доли каждого участника (показатель «К»).

Показатель «К» определяется как отношение причитающихся каждому из акционеров дивидендов к общей сумме дивидендов и равен:

– 0,083 для ООО «Промпоставка» (3 850 000 руб. : 46 200 000 руб.);

– 0,655 для ООО «Гамма» (30 250 000 руб. : 46 200 000 руб.);

– 0,119 для С.Ю. Белова (5 500 000 руб. : 46 200 000 руб.);

– 0,143 для ООО «Дизель» (6 600 000 руб. : 46 200 000 руб.). Значение показателя «Д» составит 10 000 000 руб., поскольку именно такую сумму дивидендов получило ОАО «Химсервис» от ООО «Сигма».

Поскольку известны все значения показателей, определим сумму налогов, подлежащую удержанию, по каждому участнику.
Солис LTD. В силу соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр от 5 декабря 1998 г. «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал» эти дивиденды облагаются по ставке 10 процентов. Следовательно, сумма удержанного налога составит 550 000 руб. (5 500 000 руб. X 10%). Сумма перечисленных Солис LTD дивидендов составит 4 950 000 руб. (5 500 000 – 450 000).

Дивиденды иностранного гражданина Б.Т. Дуйшембиева облагаются по ставке 15 процентов. Сумма удержанного налога на доходы физических лиц равна 247 500 руб. (1 650 000 руб. X 15%). «Чистые» дивиденды составят 1 402 500 руб. (1 650 000 – 247 500).

За С.Ю. Белова организация должна перечислить в бюджет налог на доходы физических лиц в размере 387 702 руб. (0,119 X 9% X (46 200 000 – 10 000 000)). Дивиденды после налогообложения составят 5 112 298 руб. (5 500 000 – 387 702).

По ООО «Промпоставка» сумма удержанного налога на прибыль организаций равна 270 414 руб. (0,083 X X 9% X (46 200 000 – 10 000 000)). Сумма дивидендов – 3 579 586 руб. (3 850 000 – 270 414).

По ООО «Дизель» сумма удержанного налога на прибыль организаций равна 465 894 руб. (0,143 х 9% X X (46 200 000 – 10 000 000)). Сумма дивидендов – 6 134 106 руб. (6 600 000 – 465 894).

Дивиденды, полученные ООО «Гамма», подлежат обложению по ставке 0 процентов, следовательно, налог на прибыль организаций не удерживается. Их сумма составит 30 250 000 руб.

Дивиденды, причитающиеся Администрации области, также не подлежат налогообложению.



Оффлайн Осторожный

НДФЛ
« Ответ #29 : 26 Июль 2012, 18:02:18 »
Здесь разъяснено...
Вам 5+. Остальным учить матчасть. "Тройка прислала Уведомление о поступлении дивов МТС. Приятно удивила ставка налога на дивиденды у МТС - 1.7661%."

Оффлайн Tony

НДФЛ
« Ответ #30 : 26 Июль 2012, 19:09:45 »
Вам 5+. Остальным учить матчасть.
Осторожный, кончай эту чепуху уже. Внимательно прочитай то, что относится к предмету нашего обсуждения из написанного Sally, а именно:
Цитировать
За С.Ю. Белова организация должна перечислить в бюджет налог на доходы физических лиц в размере 387 702 руб.
Теперь понятно, наконец, что
Физические лица платят не мифический налог с дивидендов, а конкретный НДФЛ.
?

Онлайн Arti

  • участник пула ДНПП
  • Почетный Ветеран
  • ***
  • Сообщений: 11525
  • Лайков: 744
  • Пол: Мужской
    • Просмотр профиля
НДФЛ
« Ответ #31 : 26 Июль 2012, 19:14:02 »
Осторожный, кончай эту чепуху уже.

Да че вы спорите все?! Если рассматривать, чьи деньги платят, то налог платит физлицо, если рассматривать кто физически платит, то налог платит эмитент! Один одно заладил, другие другое...
Все, что случается, имеет причину

Оффлайн Tony

НДФЛ
« Ответ #32 : 26 Июль 2012, 20:19:42 »
Да че вы спорите все?! Если рассматривать, чьи деньги платят, то налог платит физлицо, если рассматривать кто физически платит, то налог платит эмитент! Один одно заладил, другие другое...
Ты не разобрался в теме этой дискуссии.
Рассматривался вопрос, как называется налог, которым облагаются дивиденды физических лиц. По мнению Осторожного, он называется налогом с дивидендов. А на самом деле он называется НДФЛ. Кто платит - это другой вопрос, его никто и не обсуждал, т.к. всем и так ясно, что дивиденды физлицу приходят очищенными от налога в большинстве случаев.

Онлайн Arti

  • участник пула ДНПП
  • Почетный Ветеран
  • ***
  • Сообщений: 11525
  • Лайков: 744
  • Пол: Мужской
    • Просмотр профиля
НДФЛ
« Ответ #33 : 26 Июль 2012, 20:42:40 »
Ты не разобрался в теме этой дискуссии.
Рассматривался вопрос, как называется налог, которым облагаются дивиденды физических лиц. По мнению Осторожного, он называется налогом с дивидендов. А на самом деле он называется НДФЛ. Кто платит - это другой вопрос, его никто и не обсуждал, т.к. всем и так ясно, что дивиденды физлицу приходят очищенными от налога в большинстве случаев.

Да какая разница НДВЛ или налог на дивиденды? ??? Смысл-то от этого не меняется...
Все, что случается, имеет причину

Оффлайн sergey111

НДФЛ
« Ответ #34 : 26 Июль 2012, 20:48:47 »
Вам 5+. Остальным учить матчасть. "Тройка прислала Уведомление о поступлении дивов МТС. Приятно удивила ставка налога на дивиденды у МТС - 1.7661%."
Сами матчасть подучите, как Вы не можете понять ставка налога 9% и она не меняется, неужели это не понятно из разъяснений
меняется налоговая база
неужели так сложно разобраться в понятиях и терминах
или лучше писать ахинею:
"ставка налога 1,7661%"
самому не смешно?
как такую ставку теоретически можно установить? сами подумайте
Да какая разница НДВЛ или налог на дивиденды? ??? Смысл-то от этого не меняется...

Tony прав  начало спора вспомните - Осторожный написал Кастору что он ничего не понимает и физики не платят НДФЛ с дивидендов, а платится налог на дивиденды по ставке от 0 до 9 %
в этом суждении было 2 ошибки
1) наименование налога
2) ставка налога
налоговая база, порядок исчисления налога и фактические выплаты не обсуждались

по поводу 275 статьи могу признать не  знал  что она распростарняется на НДФЛ, да это и не логично, на мой взгляд, логичней было бы сделать такую оговорку в главе про НДФЛ, но не в налоге на прибыль организаций, но что есть то есть
но опять же таки  - это не предмет спора
« Последнее редактирование: 26 Июль 2012, 21:00:51 от sergey111 »

Онлайн Arti

  • участник пула ДНПП
  • Почетный Ветеран
  • ***
  • Сообщений: 11525
  • Лайков: 744
  • Пол: Мужской
    • Просмотр профиля
НДФЛ
« Ответ #35 : 26 Июль 2012, 21:44:18 »
Сами матчасть подучите, как Вы не можете понять ставка налога 9% и она не меняется, неужели это не понятно из разъясненийменяется налоговая базанеужели так сложно разобраться в понятиях и терминахили лучше писать ахинею: "ставка налога 1,7661%"
Ну он просто понятие перепутал немного и все. Он же сказал, что не юрист, налоговик и т.д., а практик. У него списали 1,76% - он и пишет, что такой налог. Суть для инвестора от этого не меняется, только название...
Хотя конечно вы во всем правы, а Осторожному не стоило сразу куда-то посылать учиться и ставить двойки...
Все, что случается, имеет причину

 

Поиск

 
 
СВЯЗЬ С АДМИНОМ
Top-100 блогов инвесторов, 
трейдеров и аналитиков
www.auremo.org - Цветная металлургия www.evek.org - Продажа металлопродукции